Einkommensteuer (privat)

Weitere Informationen auf der Steuerlupe Wie wirkt sich der Verkauf einer Lebensversicherung für den Verkäufer steuerlich aus?

9. Februar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Eine laufende Lebensversicherung kann grundsätzlich jeder Vertragsinhaber auch veräußern. Dabei beziehen sich die Verkaufsmöglichkeiten auf die kapitalbildende Lebensversicherung. Wer die Lebensversicherung veräußert, tritt gleichzeitig mit dem Verkauf der Police auch die Ansprüche, die aus der Versicherung resultieren, an den Käufer der Police ab. Das bedeutet, dass der Verkäufer einer Lebensversicherung … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Devisentermingeschäft per Leerverkauf

7. Februar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Ein auf Differenzausgleich gerichtetes Devisentermingeschäft kann auch vorliegen, wenn das Gegengeschäft dem Eröffnungsgeschäft nachfolgt. Jedoch müssen beide Geschäfte derart miteinander verknüpft sein, dass der auf die Realisierung einer positiven oder negativen Differenz aus Eröffnungs- und Gegengeschäft gerichtete Wille der Vertragsbeteiligten ersichtlich ist. Es genügt nicht, dass dem Eröffnungsgeschäft tatsächlich ein … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Tarifbegünstigung für unfallbedingte Entschädigungsleistungen als Ersatz für entgangenes Gehalt

5. Februar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Die Zahlung eines zu verrechnenden Vorschusses auf die in demselben Veranlagungszeitraum vereinnahmte Entschädigung ist eine die Abwicklung betreffende Zahlungsmodalität und für die Zusammenballung der außerordentlichen Einkünfte i.S. des § 34 Abs. 1, Abs. 2 Nr. 2 EStG unschädlich. Bei einem zeitlichen Abstand zweier selbständiger Entschädigungszahlungen von sechs Jahren fehlt der … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Sonderausgabenabzug für eine private Krankenversicherung – neben der gesetzlichen KV

2. Februar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Beiträge zu einer privaten Basiskrankenversicherung sind neben Beiträgen zur gesetzlichen Krankenversicherung nicht als unbeschränkt abzugsfähige Sonderausgaben zu berücksichtigen. Nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 Buchst. a) Satz 1 EStG sind Sonderausgaben auch Beiträge zu Krankenversicherungen, soweit diese zur Erlangung eines durch das Zwölfte Buch Sozialgesetzbuch bestimmten sozialhilfegleichen … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Doppelte Haushaltsführung trotz Hauptwohnung am Beschäftigungsort?

2. Februar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Eine doppelte Haushaltsführung liegt nicht vor, wenn die Hauptwohnung, d.h. der “eigene Hausstand” i.S. des § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 2 EStG, ebenfalls am Beschäftigungsort belegen ist. Die Hauptwohnung ist i.S. von § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 2 EStG am Beschäftigungsort belegen, … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Werbungskostenabzug für die Dauertestamentsvollstreckung

31. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Kosten für eine auf Dauer angelegte Testamentsvollstreckung können bei den aus der Verwaltung des Nachlasses erzielten Einkünften aus Vermietung und Verpachtung als Werbungskosten abgezogen werden. Werden aus der Verwaltung des Nachlasses noch andere Einkünfte erzielt, kommt eine Aufteilung der Kosten nach dem anteiligen Zeitaufwand des Testamentsvollstreckers nicht in Betracht, wenn … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Festsetzungsverjährung bei der Nachforderung von Kapitalertragsteuer

29. Januar 2018 | Besteuerungsverfahren, Einkommensteuer (privat)

Wird der Entrichtungsschuldner von Kapitalertragsteuer im Wege des Nachforderungsbescheids in Anspruch genommen, ist wegen des materiell-rechtlichen Haftungscharakters des Nachforderungsanspruchs der Grundsatz der Akzessorietät der Entrichtungsschuld zur zugrunde liegenden Kapitalertragsteuerschuld des Gläubigers der Kapitalerträge zu beachten. § 174 Abs. 4 Satz 3 AO kann in diesem Fall sowohl zur Unbeachtlichkeit der … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Künstliche Befruchtung in einer gleichgeschlechtlichen Partnerschaft

26. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Aufwendungen einer empfängnisunfähigen Frau für eine heterologe künstliche Befruchtung führen nach einem aktuellen Urteil des Bundesfinanzhofs auch dann zu einer außergewöhnlichen Belastung, wenn die Frau in einer gleichgeschlechtlichen Partnerschaft lebt. In dem vom Bundesfinanzhof entschiedenen Fall entschloss sich die spätere Mutter, die im Streitjahr (2011) in einer gleichgeschlechtlichen Partnerschaft lebte, … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Festsetzungsverjährung – und die Aufforderung zur Abgabe einer Steuererklärung

24. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Nach § 169 Abs. 1 Satz 1 AO ist eine Steuerfestsetzung unzulässig, wenn die Festsetzungsfrist abgelaufen ist. Die Festsetzungsfrist für die Einkommensteuer beträgt nach § 169 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 AO vier Jahre. Sie beginnt grundsätzlich mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist (§ 170 … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung

24. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Der endgültige Ausfall einer Kapitalforderung im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG in der privaten Vermögenssphäre führt nach Einführung der Abgeltungsteuer zu einem steuerlich anzu Verlust nach § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7, Satz 2, Abs. 4 EStG. Von einem Forderungsausfall ist erst dann auszugehen, … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Insolvenzbedingter Darlehensausfall

24. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Der endgültige Ausfall einer Kapitalforderung i.S. des § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG in der privaten Vermögenssphäre führt nach Einführung der Abgeltungsteuer zu einem steuerlich anzu Verlust nach § 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7, Satz 2, Abs. 4 EStG. Von einem Forderungsausfall ist erst dann auszugehen, wenn … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Klageverfahren wegen der Einkommensteuer – und die erfolgte Lohnsteuerpauschalierung

17. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat), Lohnsteuer

Die Aussetzung eines Klageverfahrens wegen der Einkommensteuer des Arbeitnehmers ist jedenfalls dann nicht mehr gemäß § 74 FGO geboten, wenn über die Lohnsteuerpauschalierung bestandskräftig entschieden worden ist. Es stellt einen Verstoß gegen die Grundordnung des Verfahrens und damit einen Verfahrensfehler dar, wenn das Finanzgericht eine Sachentscheidung trifft, obwohl es das … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Lohnersteuerpauschalierung – und Einkommensteuerveranlagung

17. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat), Lohnsteuer

Die pauschale Lohnsteuer bleibt bei einer Einkommensteuerveranlagung nur dann außer Ansatz, wenn der Lohn dem Gesetz entsprechend tatsächlich pauschal besteuert worden ist. Die pauschale Lohnsteuererhebung ist Teil des Lohnsteuerabzugsverfahrens und damit des Vorauszahlungsverfahrens. Solche Entscheidungen können bei der Einkommensteuerveranlagung des Arbeitnehmers unbeschränkt überprüft werden. Sie entfalten im Veranlagungsverfahren regelmäßig keine … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Festellungen bei einem Steuerstundungsmodell

10. Januar 2018 | Einkommensteuer (privat)

Die gesonderte Feststellung des § 15b Abs. 4 Satz 1 EStG erfordert auch bei Einzelinvestitionen die Feststellung, dass die hinreichend bezeichnete Einkunftsquelle als Steuerstundungsmodell i.S. von § 15b Abs. 2, § 20 Abs. 2b EStG zu qualifizieren ist, die Höhe des nicht ausgleichsfähigen Verlustes des Verlustentstehungsjahres und den zum Ende … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Krankheitsbedingte Unterbringung von Ehegatten in einem Alten- und Pflegeheim

20. Dezember 2017 | Einkommensteuer (privat)

Steuerpflichtige können Aufwendungen für die krankheitsbedingte Unterbringung in einem Alten- und Pflegeheim nach Kürzung um eine Haushaltsersparnis als außergewöhnliche Belastung geltend machen. Sind beide Ehegatten krankheitsbedingt in einem Alten- und Pflegeheim untergebracht, ist für jeden der Ehegatten eine Haushaltsersparnis anzusetzen, wie der Bundesfinanzhof nunmehr entschieden hat. Aufwendungen für die krankheitsbedingte … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Ausführen eines Hundes – als haushaltsnahe Dienstleistung

15. Dezember 2017 | Einkommensteuer (privat)

Das Ausführen eines in den Haushalt des Steuerpflichtigen aufgenommenen Hundes kann eine in einem Haushalt erbrachte haushaltsnahe Dienstleistung darstellen. Es ist in der Rechtsprechung des BFH hinreichend geklärt, unter welchen Voraussetzungen haushaltsnahe Dienstleistungen i.S. von § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG “in einem … Haushalt des Steuerpflichtigen” erbracht werden. … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Kapitalerträge – und die Auswirkungen der Günstigerprüfung

13. Dezember 2017 | Einkommensteuer (privat)

Sind Einkünfte aus der Ausschüttung einer Kapitalgesellschaft, deren Beteiligung der Steuerpflichtige im Privatvermögen hält, aufgrund eines Antrags auf Günstigerprüfung gemäß § 32d Abs. 6 EStG den tariflich zu besteuernden Einkünften hinzuzurechnen, findet die anteilige (40 %-ige) Steuerbefreiung gemäß § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d EStG keine Anwendung. Allein … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Einkünften aus Kapitalvermögen – und die Altverluste in der Günstigerprüfung

13. Dezember 2017 | Einkommensteuer (privat)

Voraussetzung für die Verrechnung zwischen den dem gesonderten Steuertarif des § 32d Abs. 1 EStG unterliegenden positiven Einkünften aus Kapitalvermögen und den dem Steuertarif des § 32a EStG unterliegenden Altverlusten aus Kapitalvermögen ist ein Antrag auf Günstigerprüfung gemäß § 32d Abs. 6 EStG. Die Ungleichbehandlung der Verrechnung von Altverlusten aus … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen

13. Dezember 2017 | Einkommensteuer (privat)

Im Rahmen der Beurteilung der Frage, in welchem Umfang ein Steuerpflichtiger seine Altersvorsorgeaufwendungen nach der bis 2004 geltenden Rechtslage aus versteuertem Einkommen geleistet hat, gelten Beiträge zu privaten Rentenversicherungen und kapitalbildenden Lebensversicherungen im Verhältnis zu den Beiträgen zur gesetzlichen Sozialversicherung als lediglich nachrangig abziehbar. Nach der Öffnungsklausel des § 22 … 



Weitere Informationen auf der Steuerlupe Stille Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft – und die Einkünfte aus einem Schneeballsystem

13. Dezember 2017 | Einkommensteuer (privat)

Bei der Entscheidung, ob einer der in § 20 EStG aufgeführten Tatbestände erfüllt ist, kommt es entscheidend darauf an, wie sich das jeweilige Rechtsgeschäft aus der Sicht des Kapitalanlegers als Leistungsempfänger bei objektiver Betrachtungsweise darstellt, da auf den nach außen erkennbaren Willen des Betreibers des Schneeballsystems abzustellen ist. Für die … 



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